Att hantera dina skatter kan vara en av de mest komplexa aspekterna av fastighetsplanering, och en ny förändring av IRS-reglerna fortsätter den trenden. Regeln, som släpptes i slutet av mars, ändrar sättet att steg upp i grund tillämpas på tillgångar som hålls i ett oåterkalleligt förtroende. Om du behöver hjälp med att tolka IRS-regeländringen eller upprätta din egendom, överväg att prata med en finansiell rådgivare.
Vad är en step-up i basen?
När någon ärver en tillgång med orealiserade kapitalvinster, återställs eller “trappas upp” tillgångens bas till det aktuella marknadsvärdet, vilket eliminerar eventuell skatteskuld på de tidigare orealiserade kapitalvinsterna.
Till exempel, om du köpte aktier för mer än ett år sedan för 100 000 USD och nu sålde dem för 250 000 USD, skulle du betala kapitalvinstskatt på vinsten på 150 000 USD som överstiger den ursprungliga grunden på 100 000 USD. Men om du ärver dessa aktier ökar din nya bas till $250 000 och du betalar bara skatt om du säljer aktierna för mer än det beloppet.
För att skydda sina tillgångar placerar många människor dem i ett oåterkalleligt förtroende, vilket innebär att de förlorar all äganderätt till tillgången. Istället tar trusten äganderätten till tillgångarna till förmån för trustens förmånstagare.
Hur en förändring av IRS-reglerna påverkar oåterkalleliga förtroenden
Tidigare beviljade IRS upptrappningen av grunden för tillgångar i en oåterkallelig trust, men den nya domen – Rev. Rul. 2023-2 – ändrar det. Såvida inte tillgångarna är en del av den ursprungliga ägarens (eller “beskyddare”) skattepliktiga kvarlåtenskap, återställs inte grunden. För att erhålla instegsunderlaget måste tillgångarna i den oåterkalleliga trusten nu ingå i det skattepliktiga boet vid tidpunkten för upplåtarens död.
Det är de dåliga nyheterna.
Den goda nyheten är att på grund av uteslutningen på 12,92 miljoner dollar per person 2023 (25,84 miljoner dollar för gifta par), betalar få fastigheter i USA ens en del av fastighetsskatten.
År 2021 var 6 158 dödsbon skyldiga att lämna in arvsdeklaration, varav endast 2 584 (42 %) betalade någon skatt alls. Genom att inkludera de oåterkalleliga trusttillgångarna i det skattepliktiga dödsboet slipper de arvingar som är förmånstagare till trusten skattebördan och får skattehöjningen. Denna situation kan dock förändras för vissa människor 2026, när gränsen för befrielse från fastighetsskatt, justerad för inflation, återgår till 2017 års belopp på 5 miljoner dollar.
Varför skulle någon använda ett oåterkalleligt förtroende? En typisk anledning är att ta bort tillgångar från din fastighet för att kvalificera sig för Medicaid vårdhem. En förälder kan placera ett hem värderat till $ 500 000 i trusten, kvalificera sig för Medicaid, men sedan inkludera hemmet i sin skattepliktiga egendom och sedan överföra egendomen skattefritt till sina barn på en $ 500 000 basis.
Slutsats
Alla som använder ett oåterkalleligt förtroende bör se över sin egendomsplan för att säkerställa att den följer uppdaterade IRS-regler och bevarar en ökning av grunden för tillgångar som förtroendet överför till sina arvingar. De flesta borde också försöka skapa en tillräcklig fastighetsplan för att begränsa framtida problem för sin familj.
Tips för ekonomisk planering
-
En finansiell rådgivare kan hjälpa dig att förstå viktiga regeländringar för att hålla din ekonomiska plan på rätt spår. Att hitta en finansiell rådgivare behöver inte vara svårt. SmartAssets kostnadsfria verktyg förbinder dig med upp till tre granskade finansiella rådgivare som arbetar i din region, och du kan gratis undersöka rätt rådgivare för att avgöra vilken som är rätt för dig. Om du är redo att hitta en rådgivare som kan hjälpa dig att nå dina ekonomiska mål, sätt igång nu.
-
Livförsäkring kan spela en viktig roll i den ekonomiska planeringen för att säkerställa att dina nära och kära är skyddade om något händer dig. SmartAsset har ett livförsäkringsverktyg speciellt utformat för att hjälpa dig att avgöra hur mycket täckning du behöver.
Bildkredit: ©iStock.com/shapecharge, ©iStock.com/kate_sept2004
Artikeln Vill du lämna tillgångar till dina arvingar? Ändringen av IRS-reglerna bör få dig att ompröva ditt oåterkalleliga förtroende. dök upp först på SmartReads CMS – SmartAsset.